4种渠道填报个税专项附加扣除信息 纳税人可向扣缴单位或主管税务机关申报

温州网 2019-01-03 07:53:00
纳税人可通过远程办税端、电子或纸质报表等方式,向扣缴义务人(即所在单位)或主管税务机关报送个人专项附加扣除信息

  温州网讯 今年1月1日起,新个税法全面实施。针对今年新个税法的最大变化,不少工薪一族最关心的是,个税专项附加扣除信息该如何申报?据悉,纳税人可通过远程办税端、电子或纸质报表等方式,向扣缴义务人(即所在单位)或主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

  四种方式获取信息表

  2018年8月,个人所得税法修正案经十三届全国人大常委会第五次会议审议表决通过。此次修改之后的新个税法,有三个变化最引人关注:一是起征点的上调,从原来的每月3500元调整为每月5000元;二是税率级距的优化调整,扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小了25%税率的级距;三是增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等多个专项附加扣除的项目。

  其中,纳税人享受专项附加扣除需要填报《个人所得税专项附加扣除信息表》。根据税务部门提供的信息,目前纳税人获取该信息表的方式有四种:

  -“个人所得税”的APP端和WEB端;

  -各省市的税务门户网站的下载渠道;

  -自然人税收管理系统扣缴客户端;

  -到办税服务大厅领纸质表格。

  信息表填写完成后,纳税人可选择向扣缴义务人或主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

  选择在扣缴单位办理专项附加扣除的,可以直接将纸质或电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门,也可通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。

  当然,纳税人也可以通过远程办税端直接向税务机关提交信息,并选择在扣缴单位办理专项附加扣除。这时,税务机关将根据纳税人的选择,把专项附加扣除相关信息全量推送至单位。如果纳税人通过远程办税端直接向税务机关提交信息,并选择在税务机关办理专项附加扣除,税务机关会在汇算清缴期内,根据已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息,办理专项附加扣除。

  申报晚了可补报

  如果忘记报送或未能及时报送信息,也不用着急。纳税人可在以后月份补报,由扣缴单位在当年剩余月份发放工资时补扣,也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

  需要提醒的是,纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认,并报送至扣缴义务人。除对所提交信息的真实、准确性和完整性负责之外,申报专项附加扣除后,纳税人须保留必要材料供税务部门备查。

  岁末将近,有人关心2019年下发的2018年年终奖该如何计税。对此,财政部、国家税务总局联合下发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,明确了全年一次性奖金等诸多有关优惠政策衔接问题。通知明确,符合相关规定,在2021年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照该通知所附月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。但自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

  上有老下有小家有房租有屋学有成病有医

  读懂六项“个税专扣”,缴税负担减轻不少

  个人所得税的六个专项扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。说得通俗易懂一点,上有老、下有小、家有房的各位纳税人,以后缴税的负担可以减轻不少。我们给这六个专项做了个总结,简单说就是“上有老”“下有小”“家有房”“租有屋”“学有成”“病有医”。

  上有老

  纳税人赡养60岁及以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除,其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定和赡养人约定三种。比如老王,家里兄弟三人,哥三个可以商量老王分摊1000元,其他兄弟二人各摊500元。

  记者:“比如我大哥,他失去劳动能力了,实际上只有我一个人在赡养老人,这个时候我可以作为非独生子女,把这2000元都包了吗?”

  国家税务总局浙江省税务局个人所得税处副处长邵丽丽:“那不行的,因为扣除办法里规定了,(非独生子女)每个人呢,最多扣除额度是1000元。”

  下有小

  纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每月1000元标准定额扣除。有多个子女的,按子女数量翻倍。比如杭州的老王,有一儿一女,那么老王每月可以获得2000元的定额扣除;当然,他也可以选择和老婆平分这2000元的定额。

  国家税务总局浙江省税务局个人所得税处副处长邵丽丽:“子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女养子女,只要法律上承认的,我们都可以扣除。受教育地点包括境内境外,境外受教育的,也可以扣。”

  家有房

  纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除。这里需注意,“纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除”,说白了一个人只有第一套贷款购房可以获利。

  租有屋

  只要纳税人和配偶所在的主要工作城市没房子,因租房发生租金支出,就可以参照所在城市的级别和人口数获得每月1500元到800元不等的定额扣除。

  国家税务总局浙江省税务局个人所得税处副处长邵丽丽:“你在建德临安有房子,在杭州(城区)租房子,就不能扣除租金支出。城市的范围呢,是包括全大市的,当然租金的享受也是这样。你在临安租房子,建德租房子,你享受的扣除额度,跟杭州市区是一样的。”

  病有医

  在一个纳税年度内,医保系统里有记录的,由个人负担超过15000元的医药费支出,称为大病医疗支出,可以按照每年8万元的标准限额据实扣除。这里注意,大病医疗专项附加扣除一年一算,且必须由纳税人本人扣除。

  学有成

  纳税人接受学历继续教育的支出,受教期间每年获得4800元的定额扣除,平均每月400元。如果是考取相关技能证书的,在取得证书的年度获得3600元定额扣除。

  国家税务总局浙江省税务局个人所得税处副处长邵丽丽:“有能力的人呢,最好一年一年去考证书,这样每年都可以扣除。因为你一年考五张证书,也只能扣3600元,那么你分五年考,就是五个3600元了。”

  做个假设,小王以前是高中学历,现在正在读某大学的本科继续教育,那么小王除了获得每年4800元的定额,他的爸爸老王是不是也可以同时获得“下有小”的扣除呢?

  国家税务总局浙江省税务局个人所得税处副处长邵丽丽:“本科以下的继续教育呢,我们这里规定了,你可以本人扣除,也可以父母扣除,但是你只能选一个。但是研究生以上的,包括研究生的继续教育,一般你也具备纳税能力了,所以说这个就不能选父母,只能你本人扣除。”

  据1818黄金眼

  红利有多大?

  申报成功后纳税人能享受多大的红利呢?我们还是以老王为例:

  假设老王的月收入是15000元

  去年10月1日前

  按旧税率,他的应纳税额为11500元

  每月交税1870元

  去年10月1日后

  按照新的纳税办法,他的应纳税额是10000元

  且税率降低为10%,减去速算扣除数,只要纳税790元

  今年1月1日后

  他的应纳税额,还要从10000元里减去前面所说的专项扣除定额

  对于老王来说就是

  2000元的“上有老”

  1000元的“下有小”

  1000元的“家有房”

  最终老王只需纳税390元

  那么未来,老王每月可以少纳税将近1500元

  一年就是将近18000元

  来源:温州都市报

  记者:朱斌

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本文转自:温州网 66wz.com

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